А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1. С: Выгода применения УСН 2.
Упрощенная налоговая система, УСН, упрощёнка – это всё названия самой популярной среди малого и среднего бизнеса системы налогообложения. Привлекательность УСН объясняется как небольшой налоговой нагрузкой, так и относительной простотой ведения учета и отчетности, особенно для индивидуальных предпринимателей. В нашем сервисе Вы можете бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН (актуально на 2. Упрощенная система объединяет два разных варианта налогообложения, отличающихся налоговой базой, налоговой ставкой и порядком расчета налогов: Всегда ли можно ли говорить о том, что УСН - это самая выгодная и простая для учета система налогообложения? Однозначно на этот вопрос ответить нельзя, так как возможно, что в вашем конкретном случае упрощёнка будет и не очень выгодной, и не очень простой. Но надо признать, что УСН – это гибкий и удобный инструмент, который позволяет регулировать налоговую нагрузку бизнеса.
Сравнивать налоговые системы надо по нескольким критериям, предлагаем вкратце пройтись по ним, отметив особенности упрощенной налоговой системы. Суммы выплат государству при ведении деятельности на УСНРечь здесь идет не только о выплатах в бюджет в виде налогов, но и о перечислениях во внебюджетные фонды – Пенсионный, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования. Такие перечисления называют страховыми взносами, а иногда зарплатными налогами (что некорректно с точки зрения бухучета, но понятно для тех, кто эти взносы платит). Страховые взносы составляют в среднем 3.
Налоговые ставки на упрощёнке значительно ниже, чем налоговые ставки общей системы налогообложения. Кроме пониженной налоговой ставки, у УСН Доходы есть и другое преимущество – возможность уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работающие на этом режиме юридические лица и индивидуальные предприниматели- работодатели могут уменьшить единый налог до 5. ИП без работников на УСН могут учесть всю сумму взносов, в результате чего, при небольших доходах может вообще не быть единого налога к выплате.
Налоговая отчетность ИП на УСН с наемными работниками.
Декларация по УСН за 2013 год с примером заполнения. ИП: налог на доходы физических лиц;; налог на имущество физических лиц; . Календарный план отчетности и платежей для ИП на УСН с сотрудниками и без. Что сдавать, какие платежи отправлять, куда . ИП на упрощенке - доходы 6% с февраля 2013 года.
ИП на УСН «доходы» МОЖЕТ уменьшить налог на «пенсионные» взносы с суммы. При расчете налога за 2013 год, неважно в каком периоде были . ИП без работников на УСН могут учесть всю сумму взносов. С 2013 года юридические лица на упрощёнке ведут еще и бухгалтерский учет, у ИП .
На УСН Доходы минус расходы можно учитывать перечисленные страховые взносы в расходах при расчете налоговой базы, но такой порядок расчета действует и для других налоговых систем, поэтому его нельзя считать специфическим преимуществом упрощенной системы. Таким образом, УСН, безусловно – самая выгодная для бизнесмена налоговая система, если налоги рассчитываются, исходя из полученных доходов. Менее выгодной, но только в некоторых случаях(!), упрощенная система может быть по сравнению с системой ЕНВД для юридических лиц и ИП и относительно стоимости патента для индивидуальных предпринимателей. Обращаем внимание всех ООО на УСН - организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает.
Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях. Трудоемкость учета и отчетность на УСНПо этому критерию УСН также выглядит привлекательной. Налоговый учет на упрощенной системе ведется в специальной Книге учета доходов и расходов (КУДи. Р) для УСН (бланк КУДи. Р для УСН, заполнение КУДи.
Р). С 2. 01. 3 года юридические лица на упрощёнке ведут еще и бухгалтерский учет, у ИП такой обязанности нет. Подробнее: Как организовать ведение бухгалтерского учета на УСН? Чтобы вы без каких- либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1. С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания: Отчетность на УСН представлена всего лишь одной декларацией, которую надо сдать по итогам года в срок до 3. ИП. Для сравнения, плательщики НДС, предприятия на общей налоговой системе и ЕНВД, а также индивидуальные предприниматели на ЕНВД сдают декларации ежеквартально.
Обращаем ваше внимание! Приказом ФНС России от 2.
Начиная с 2. 01. 6 года действует новая форма декларации по УСН. Вопрос о том, по какой форме сдавать декларацию за 2. Наше мнение мы изложили в этой статье . Хотя квартал и называется отчетным периодом, по его итогам не надо сдавать декларацию по УСН, но необходимо рассчитать и заплатить авансовые платежи по данным КУДи. Р, которые потом будут учтены при расчете единого налога по итогам года (примеры с расчётами авансовых платежей приведены в конце статьи). Если Вы не успели вовремя заплатить налоги или взносы, то помимо самого налога, придется также заплатить неустойку в виде пени, рассчитать которую можно с помощью нашего калькулятора: 3.
Споры плательщиков УСН с налоговыми и судебными органами. Нечасто учитываемый, но весомый плюс режима УСН Доходы заключается еще и в том, что налогоплательщику в этом случае нет необходимости доказывать обоснованность и правильное документальное оформление расходов. Достаточно фиксировать полученные доходы в КУДи. Р и по итогам года сдать декларацию по УСН, не переживая о том, что по результатам камеральной проверки могут быть начислены недоимка, пеня и штрафы из- за непризнания некоторых расходов. При расчете налоговой базы на этом режиме расходы не учитывают вообще. К примеру, споры с налоговиками по признанию расходов при расчете налога на прибыль и обоснованности убытков доводят бизнесменов даже до Высшего арбитражного суда (чего только стоят дела о непризнании налоговиками расходов на питьевую воду и туалетные принадлежности в офисах).
Налоговая отчетность ИП на УСН с наемными работниками календаре бухгалтера на 2015 и 2016 год Налоговый календарь бухгалтера на 2013 год. Индивидуальные предприниматели (ИП), находящиеся на упрощенной системе налогооблажения (УСН) по статье «Доходы», с 2013 года вправе . ИП на УСН «доходы» МОЖЕТ уменьшить налог на «пенсионные» взносы с суммы При расчете налога за 2013 год, неважно в каком периоде были. ИП без работников на УСН могут учесть всю сумму взносов, С 2013 года юридические лица на упрощёнке ведут еще и бухгалтерский учет, у ИП.
Конечно, налогоплательщики на УСН Доходы минус расходы тоже должны подтверждать свои расходы правильно оформленными документами, но споров об их обоснованности здесь заметно меньше. На этой системе нет таких критериев риска проверок, как отражение в отчетности убытков при расчете налога на прибыль, высокий процент расходов в доходах предпринимателя при расчете НДФЛ и значительная доля НДС к возмещению из бюджета. Последствия выездной налоговой проверки для бизнеса не относятся к теме данной статьи, отметим только, что для предприятий средняя сумма доначислений по ее результатам составляет не один миллион рублей. Получается, что упрощенная система, особенно вариант УСН Доходы, снижает риски налоговых споров и выездных проверок, и это надо признать ее дополнительным преимуществом. Возможность работы плательщиков УСН с налогоплательщиками на других режимах.
Пожалуй, единственным существенным минусом УСН является ограничение круга партнеров и покупателей теми, кому не надо учитывать входящий НДС. Контрагент, работающий с НДС, скорее всего, откажется от работы с упрощенцем, если только его расходы на НДС не будут компенсированы более низкой ценой на ваши товары или услуги. Общие сведения об УСН 2.
Если вы посчитали упрощенную систему выгодной и удобной для себя, предлагаем ознакомиться с ней подробнее, для чего обратимся к первоисточнику, т. Начнём мы знакомство с УСН с того, кто же всё- таки может применять данную систему налогообложения. Могут применять УСН в 2. Налогоплательщиками на УСН могут быть организации (юридические лица) и ИП (физические лица), если они не подпадают под целый ряд ограничений, указанных ниже. Дополнительное ограничение распространяется на уже работающую организацию, которая может перейти на упрощенный режим, если по итогам 9 месяцев года, в котором она подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы от реализации и внереализационных доходов не превысили 4. В частности, не могут работать на упрощенной системе следующие виды организаций: банки, ломбарды, инвестфонды, страховщики, НПФ, профессиональные участники рынка ценных бумаг, микрофинансовые организации; организации, имеющие филиалы (с 2. УСН организациям, имеющим представительства); казенные и бюджетные учреждения; организации, проводящие и организующие азартные игры; иностранные организации; организации - участники соглашений о разделе продукции; организации, доля участия в которых других организаций более 2.
ОС в которых более 1. Если какой- либо из выбранных кодов будет соответствовать деятельности выше, то отчитываться по нему на УСН налоговая не позволит. Для тех, кто сомневается в своем выборе, можем предложить услугу бесплатного подбора кодов ОКВЭД. Объект налогообложения на УСНОтличительной особенностью УСН является возможность добровольного выбора налогоплательщиком объекта налогообложения между «Доходами» и «Доходами, уменьшенными на величину расходов» (который чаще называют «Доходы минус расходы»). Свой выбор между объектами налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы» налогоплательщик может делать ежегодно, предварительно сообщив в налоговую инспекцию до 3. Примечание: Единственное ограничение возможности такого выбора относится к налогоплательщикам - участникам договора простого товарищества (или о совместной деятельности), а также договора доверительного управления имуществом.
Объектом налогообложения на УСН для них могут быть только «Доходы минус расходы». Доходами на УСН признаются: доходы от реализации, т. НК РФ, такие как безвозмездно полученное имущество, доходы в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, ценным бумагам, положительной курсовой и суммовой разницы и др.
Расходы, признаваемые на упрощенной системе, приведены в ст. НК РФ. Налоговые ставки для УСННалоговая ставка для варианта УСН Доходы в общем случае равна 6%. К примеру, если вами получен доход в сумме 1.
В 2. 01. 6 году регионы получили право снижать налоговую ставку на УСН Доходы до 1%. Обычная ставка для варианта УСН «Доходы минус расходы» равна 1. РФ могут для привлечения инвестиций или развития определенных видов деятельности снизить налоговую ставку до 5%. Узнать о том, какая ставка действует в вашем регионе, можно в налоговой инспекции по месту регистрации. Впервые зарегистрированные ИП на УСН могут получить налоговые каникулы, т.
Порядок Уменьшение налогов УСН, ЕНВД, ПАТЕНТА для предпринимателя ИПУменьшение налогов УСН, ЕНВД, патента. По окончании календарного года производится заполнение декларации, расчет и уменьшение налогов УСН и ЕНВД на фиксированные страховые взносы для ИП в ПФ РФ вызывает больше всего вопросов. Дается описание механизма расчета вычета, уменьшения налоговой базы ИП. УСННалогоплательщики предприниматели- ИП, которые применяют УСН с объектом «доходы», могут учитывать страховые взносы при расчете налога (авансовых платежей). Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, вправе уменьшить единый налог на всю сумму перечисленных «за себя» фиксированных взносов (п.
При этом в понятие «фиксированный платеж» включаются также взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода, превышающей 3. Соответственно, при расчете налога (авансового платежа) учитываются, в том числе, страховые взносы, уплаченные в связи с превышением годового дохода ИП.
В письме ФНС России от 2. Например, если ИП перечислил фиксированный платеж и часть дополнительного взноса в ПФР в апреле, то учесть его можно при расчете авансового платежа за полугодие. ИП на УСН «доходы» МОЖЕТ уменьшить налог на «пенсионные» взносы с суммы превышения ! Сумма налоговой нагрузки для индивидуальных предпринимателей на УСН останется на прежнем уровне. Минфин отозвал скандальное письмо, согласно которому ИП на УСН с объектом «доходы» не могли уменьшить налог на страховые пенсионные взносы в размере 1% с суммы доходов, превышающих 3.
Речь идет о лишних 1. Минфин России опубликовал на своем сайте письмо . Сделать плохо, а потом вернуть как было. Добровольные взносы в ФСС в уменьшении не участвуют, т. При расчете налога за 2.
Пример. Уплачено взносов 7. Авансовый платеж к уплате 8. Начислен аванс за 6 мес.
Уплачено взносов 2. Авансовый платеж к уплате 1.
Уплачено взносов 4. Авансовый платеж к уплате 3. Уплачено взносов 5. Налог к уплате 4. В расходы ИП может поставить перечисления в ПФР, ФФОМС и ФСС взносов за своих сотрудников и свои фиксированные платежи в ПФР и ФФОМС в полном объеме без ограничений (Письмо Минфин России . Как известно, предприниматели на ЕНВД, не имеющие наемных работников, имеют право учесть при расчете ЕНВД всю сумму взносов, уплаченных «за себя» (п.
НК РФ). При этом НК не содержит оговорки, что уменьшить «вмененный» налог можно лишь на те взносы, которые фактически были уплачены в периоде, за который исчислен ЕНВД. На основании этого Минфин делает вывод, что в случае, если, например, взносы за 1 квартал были уплачены в апреле, но до срока, установленного для представления налоговой декларации, их тоже можно учесть. ИП на ЕНВД с наемными работниками. Приняв в штат работников, предприниматель на ЕНВД теряет право уменьшать налог на фиксированные взносы «за себя». При этом, налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за работников в ПФР, ФФОМС и ФСС, суммы выплаченного ИП пособия по нетрудоспособности (первые 3 дня за счет работодателя) и добровольное страхование работников, но не больше 5. В течение года бывает ситуация, когда работники трудятся не полный год.
Тогда ограничение на уменьшение налога в 5. Более того, согласно статьи 3. НК РФ предприниматель, применяющий ЕНВД в отношении двух разных видов деятельности и использующий труд наемных работников только при осуществлении одного из них, не вправе уменьшать сумму ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных «за себя»Пример. ИП трудился самостоятельно и налог он может уменьшить до 1.
В мае был принят один работник, который уволен 3. В апреле и июне работников не было. Но налог за 2 квартал можно уменьшить только на 5. Если выплат в пользу наемного персонала не было в течение всего квартала, предприниматель включает в состав вычета всю сумму взносов, уплаченных на собственное страхование, включая страховые взносы с превышения дохода 3. Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 2. По мнению Минфина России, выплата таким сотрудницам пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет не придает предпринимателям статус страхователей, у которых есть выплаты физлицам (письмо от 1. Но уменьшить стоимость патента на эти взносы нельзя!!!, независимо от того, есть работники у ИП или нет.
Патентная система налогообложения - патент глава 2. НК РФ предполагает, что сумма патента - это фиксированная величина для всех, применяющих патент и не подлежит уменьшению на сумму страховых взносов ИП в Пенсионный Фонд.
Уменьшение налогов УСН и ЕНВД отражается только в налоговых декларациях и не требуется дополнительного представления оправдательных документов в ИФНС. Для более лучшего понимания вопроса разработана таблица Таблица Уменьшения ИП налогов ЕНВД, УСН, патента на страховые взносы. Ответ: В соответствии с абз. Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере, без применения ограничения в виде 5. При этом согласно п. Кодекса уплата единого налога на вмененный доход производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 2.
Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход в соответствии с п. Кодекса. В то же время ст. Кодекса установлено, что налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается квартал. Соответственно, в целях применения п.
Кодекса сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму единого налога на вмененный доход только за тот налоговый период (квартал), в котором данный фиксированный платеж был уплачен. Кроме того, следует отметить, что распределение по налоговым периодам (поквартально) суммы единовременно уплаченного фиксированного платежа не предусмотрено. Не предусмотрен перенос на следующий год части суммы фиксированного платежа, не учтенной при уменьшении суммы единого налога на вмененный доход из- за недостаточности суммы исчисленного налога. Примечание: ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 1. N 0. 3- 1. 1- 1. 1/1. ЕНВД можно уменьшить на фиксированные взносы, уплаченные до подачи декларации. ИП вправе уменьшить сумму ЕНВД за I квартал 2.
Минфин поясняет, что при решении вопроса об уменьшении суммы ЕНВД на фиксированные страховые взносы, уплаченные после окончания налогового периода, но до подачи декларации по ЕНВД, следует руководствоваться положениями абзаца 3 пункта 2. НК РФ с учетом сложившейся арбитражной практики. Ответ: В соответствии с ч. Федерального закона от 2.
N 2. 12- ФЗ . Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 3. Страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 3. Закона N 2. 12- ФЗ). Таким образом, если по итогам года доход индивидуального предпринимателя, не производящего выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающего фиксированный платеж, превысит 3. При этом данные страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальный предприниматель может уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года (п. Закона N 2. 12- ФЗ).
В соответствии с п. Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. Указанные налогоплательщики вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 5.
Учитывая изложенное, в целях применения п. Кодекса исчисленный за отчетный (налоговый) период авансовый платеж (налог) уменьшается на сумму страховых взносов в фиксированном размере, рассчитанном исходя из величины дохода, фактически полученного налогоплательщиком.
Кроме того, исходя из ч. Закона N 2. 12- ФЗ под фиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате самозанятым лицом за расчетный период, с учетом его дохода. Следовательно, в понятие . При этом уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.
Примечание: ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 1. N 0. 3- 1. 1- 1. 1/1. Ответ: Вот как Минфин в письме от 1.
Речь идет о следующей ситуации. Индивидуальный предприниматель применяет по одному и тому же виду деятельности (розничная торговля) разные налоговые режимы — ЕНВД и ПСН. При этом наемные работники задействованы только в той торговой точке, в отношении которой применяется патентная система налогообложения. В деятельности, подпадающей под ЕНВД, труд работников не используется. Вправе ли ИП уменьшить сумму единого «вмененного» налога на всю сумму страховых взносов, уплаченных «за себя»?
При этом в пункте 2. НК РФ оговорено, что ИП без наемных работников вправе уменьшить налог на сумму фиксированного платежа без всяких ограничений. Таким образом, если у ИП наемных работников во вмененной деятельности нет, то предприниматель вправе уменьшить ЕНВД на всю сумму взносов, уплаченных «за себя». Тот факт, что этот же вид деятельности осуществляется по другому адресу с привлечением наемных работников и в отношении него применятся ПСН, такому уменьшению не препятствует. Что касается патента, то его стоимость уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов нельзя, независимо от того, есть у предпринимателя наемные работники или нет. Обоснование — глава 2.
Патентная система налогообложения» НК РФ не предусматривает возможность уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов. Ответ: Вот как Минфин в письме от 0. При этом наемные работники заняты только во «вмененной» деятельности.